- Марина Олеговна, здравствуйте. В разгаре декларационная кампания. Напомните, кто обязан отчитаться о полученном доходе? Обязанность по представлению декларации по форме 3-НДФЛ ежегодно исполняют предприниматели на общей системе налогообложения, нотариусы и адвокаты, занимающиеся частной практикой. О доходах отчитываются и обычные граждане. Прежде всего, это касается тех, кто продал имущество, находившееся в собственности меньше минимального срока владения. По общему правилу, для недвижимости он составляет пять лет, для любого иного имущества – три года. Кроме того, декларированию подлежат доходы от сдачи собственности в аренду, продажи ценных бумаг, подарки в виде недвижимости или транспортных средств не от близких родственников и выигрыши от 4 тыс. до 15 тыс. рублей. – Все ли доходы от продажи имущества, находившегося в собственности меньше минимального срока владения, подлежат декларированию? Декларация подается в том случае, если общий доход от продажи превышает установленный размер имущественного налогового вычета, соответственно: 1 млн рублей – для жилой недвижимости и земельных участков; 250 тыс. рублей – для иной недвижимости и 250 тыс. рублей – для иного имущества. Однако важно учитывать, что при продаже имущества, которое находилось в общей долевой собственности, налоговый вычет распределяется между собственниками пропорционально доле владения. А вот если имущество сдавалось в аренду, то размер дохода значения не имеет – подавать декларацию в любом случае обязательно. - Уточните, вычет предоставляется по каждому проданному объекту? При применении имущественного налогового вычета учитывается совокупный доход от всех проданных объектов одной категории. Например, если в прошлом году был продан мотоцикл за 150 тыс. рублей и автомобиль за 800 тыс. рублей, то в декларации отражаются обе суммы, так как общий совокупный доход превысил размер вычета, то есть 250 тыс. рублей.- Как можно уменьшить сумму налога в связи с продажей имущества? Как известно, чем выше доход от продажи имущества – тем больше сумма НДФЛ, которую придется заплатить. Закон позволяет гражданам на свой выбор уменьшить налогооблагаемый доход – либо на имущественный налоговый вычет, либо на расходы, связанные с приобретением проданного имущества, при условии, что они документально подтверждены. – Правда ли, что многодетные семьи освобождены от представления декларации в связи с продажей недвижимости? От представления декларации и уплаты НДФЛ в связи с продажей жилья освобождены семьи с двумя и более детьми. Однако для этого одновременно должны соблюдаться определенные условия. В частности, возраст детей в семье – не старше 18 лет (или 24 лет, если они обучаются по очной форме), кадастровая стоимость проданного имущества не должна превышать 50 млн. рублей, а приобретаемое жилье – больше по площади или по кадастровой стоимости. Кроме того, имеет значение наличие у членов семьи на момент продажи иных жилых помещений.
- Надо ли декларировать доходы в виде процентов от банковских вкладов? В этом случае подавать декларацию по форме 3-НДФЛ не требуется. Налог с доходов в виде процентов по банковским вкладам рассчитывается налоговыми органами на основании сведений, полученных от кредитных учреждений (банков).Сумма НДФЛ будет включена в налоговое уведомление и подлежит уплате вместе с имущественными налогами – не позднее 1 декабря. - Произошли ли какие-нибудь изменения в порядке декларирования доходов в 2025 году? Прежде всего, изменилась форма декларации 3-НДФЛ, которая обновлена приказом ФНС России от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@. Однако в целом порядок декларирования доходов остался прежним. Пожалуй, самые заметные изменения произошли в прошлом году, и они касаются социальных налоговых вычетов. Напомню, что увеличился размер отдельных социальных налоговых вычетов. Кроме того, практически все они начиная с расходов 2024 года представляются на основании всего одного документа – справки установленного образца. Представлять в налоговый орган договоры и чеки больше не требуется (кроме затрат на покупку лекарств). Отмечу также, что впервые в 2025 году появилась возможность получать социальные налоговые вычеты в упрощенном порядке – по заявлению через Личный кабинет. - Какие ошибки чаще всего встречаются в декларациях 3-НДФЛ? Очень часто допускаются ошибки при представлении уточненных деклараций. Одна из самых распространенных – неправильная нумерация. Обращаю внимание, что первичной декларации автоматически присваивается номер «0», нумерация корректирующих за этот же налоговый период начинается с «1» и далее – по порядку. Также важно помнить, что каждая последующая уточненная декларация заменяет собой ранее представленные за этот период. А поэтому в последней «уточненке» должны быть отражены все заявленные доходы и вычеты за год. – Посоветуйте, как избежать ошибок при заполнении декларации? Заполнять декларацию лучше через Личный кабинет или его мобильную версию – приложение «Налоги ФЛ». Этот сервис позволяет избежать многих ошибок, так как большинство данных подтягиваются автоматически. Кроме того, Личный кабинет содержит простой, удобный и понятный интерфейс, который оснащен подсказками. Также предусмотрены короткие сценарии, которые значительно упрощают заполнение декларации в зависимости от конкретной жизненной ситуации. Настоятельно рекомендуем внимательно проверять сумму, которая сформировалась по результатам заполнения декларации. Если заявлялись только вычеты, она должны быть не к уплате, а к возврату. Ну и, конечно, советуем не откладывать подачу декларации на последний момент. - Напомните, когда гражданам необходимо отчитаться о полученных доходах? Предельный срок представления декларации по форме 3-НДФЛ о доходах, полученных в 2024 году, - не позднее 30 апреля. Рассчитанный налог уплачивается не позднее 15 июля. За несвоевременное исполнение обязанности по декларированию доходов предусмотрены штрафные санкции и пени. Обращаю внимание, что подать декларацию для получения налоговых вычетов можно в любое время в течение года. - Марина Олеговна, как можно узнать о наличии обязанности по декларированию доходов и куда обращаться, если возникают вопросы? Налоговая служба разработала чат-бот – он размещен на официальном сайте ведомства. С его помощью любой желающий может узнать, нужно ли подавать декларацию по форме 3-НДФЛ. Для этого необходимо ответить «да» или «нет» на простые вопросы чат-бота. На сайте службы также открыта тематическая страница «Декларационная кампания 2025», которая содержит подробную информацию о порядке декларирования доходов. По всем возникающим вопросам можно обращаться по бесплатному телефону единого Контакт-центра ФНС России: 8-800-222-22-22.
Материал подготовлен пресс-службой
УФНС России по Архангельской области
и Ненецкому автономному округу